各科室、办税服务厅、税务分局、税务所、稽查局：
根据国家税务总局《
企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200号）的文件规定，按照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的工作要求，为使我局企业所得税汇算清缴工作进一步系统化、程序化、规范化，提高所得税汇缴工作质量和效率，特制定了２００５年度企业所得税汇算清缴工作实施方案，具体内容如下：
一、加强领导，明确职责，搞好分工协作
企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理的重要环节，它直接决定了企业所得税的征管质量。为保证高质量完成汇算清缴工作，我局成立汇算清缴领导小组，组长为刘国进，副组长为何利民，成员：杜学增、蒋逸平、郭四干。领导小组负责汇算清缴工作的统一领导协调工作。各部门在领导小组领导下，分工协作：税政管理科负责组织内部培训、具体工作安排、总结上报工作；征管科负责ＣＴＡＩＳ的运行保障工作；办税服务厅负责申报受理工作；各税务分局、税务所负责纳税户清查、对纳税人和本单位税务人员的培训、辅导稽核、催报催缴、批项目的初审及报表上报工作；稽查局负责汇算清缴检查工作；计征科负责企业所得税税款的入库及退库工作。
二、精心组织，搞好培训，确保企业所得税各项政策落实到位
组织好汇算清缴前的政策培训，是汇算清缴工作的基础工作，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》、《企业财产损失所得税前扣除管理办法》以及今年新的税收政策，我局整理编印一套规范的培训材料，搞好培训，全面提高汇算清缴的质量，具体安排如下：
（一）培训的内容：重点讲解《企业财产损失所得税前扣除管理办法》和《企业所得税汇算清缴管理办法》以及今年企业所得税的一些新政策。
（二）培训的方式：
首先召开我局税政会议，传达市局２００５年度企业所得税汇算清缴会议精神，并对下一步各分局、所对企业培训的授课人员进行师资培训。
其次由各税务分局、税务所组织所辖企业和本单位的税务人员进行培训，并负责授课和考勤，采取内外部相结合的方式进行培训，培训面达到１００％（培训方式、户数、时间、场次见附表）。税政科负责统一协调安排。企业所得税纳税申报表和培训资料由我局统一发放。
（三）培训要求：各单位人员要认真学习相关政策文件，深刻领会文件精神，充分做好对纳税人进行培训的各项准备，要精心组织，周密安排，一定要保证这次所得税培训工作的质量。
三、组织好纳税申报、认真进行稽核，保证汇算清缴质量组织好所得税年度申报，是汇算清缴的一项重要工作，督促纳税人及时准确的进行年度申报，是保证汇算清缴质量的前提，具体安排如下：
（一）申报时间：实行查帐征收和核定应税所得率征收的企业所得税纳税人每季度终了１５日内进行季报，年度终了４个月内进行年度申报。实行核定定额征收企业所得税的纳税人于每季度终了１５日内进行季报，年终不进行汇算清缴。
汇总纳税的成员企业应在企业所在地税务机关申报，主管税务机关对成员企业的报表进行审核、签字盖章后，交由成员企业报送上一级企业或机构，依此程序逐级汇总（合并）上报，直至汇缴企业。总机构所在地主管税务机关应于６月底前填写纳税情况反馈单，将各成员企业的纳税情况反馈给各成员企业所在地税务机关。经营寿险业务的保险企业，其提供反馈单时间可延迟至年度终了后８个月内。凡在规定时间内不能提供纳税情况反馈单的成员企业，由所在地税务机关就地征收所得税。
（二）申报方式：
季报：采用网上申报、电话申报方式的企业所得税纳税人，应按规定在季度终了１５日内通过网上或电话申报所得税，并通过税银平台划缴税款。
年报：采用网上申报方式的企业所得税纳税人，如果年度申报时没有税时，按规定在年度终了４个月内通过网上进行年度申报，如果年度申报有税时，统一到办税服务厅办理年度申报和纳税。采用电话申报方式的企业所得税纳税人，年度所得税申报和纳税直接到办税服务厅办理。
办税服务厅受理企业年度申报时无论网上申报还是上门 申报都应将主表和附表的有关内容全部录入。采用网上申报的纳税人应于４月底前将纸质资料报送主管税务机关。
（三）年度申报应报送资料（一式三份）：
１、企业所得税年度纳税申报表及其附表（一张主表和九张附表）；
２、企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；（事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容）
３、备案事项的相关资料；（企业弥补以前年度亏损的需附送《纳税人弥补以前年度亏损情况明细表》；企业技术开发费加计扣除的需附送《技术开发费加计扣除计算明细表》；当年发生未能全额扣除的广告费支出，或者补扣以前年度广告费支出的需附送《广告费扣除情况明细表》；工效挂钩企业需附送，《工效挂钩工资企业基本情况年度申报表》）
４、主管税务机关要求报送的其它资料。
纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。
（四）企业所得税申报表的填表要求：
１、季度申报时企业所得税申报表的数据应为从年初的累计数。
２、年度企业所得税申报表的填报仍旧参照石家庄市国家税务局印发的《２００４年度企业所得税年度纳税申报表的辅导材料》
（五）税务分局、税务所对纳税人报送的年度报表认真审核，在审核中发现有问题的企业，填报企业所得税汇算清缴报表一式三份，由税务分局、税务所签署意见，对企业的申报情况进行调整，并到征收大厅在ＣＴＡＩＳ里进行汇算清缴申报。该报表由征收大厅、税务分局（税务所）、纳税人各留存一份。
（六）企业的所得税减免应于２月底前申请；财产损失、呆坏账损失等，应在３月１０日前申请，各税务分局（税务所）审核后于３月２０日前报税政管理科。
（七）税政管理科对企业的申报情况进行全面审核，及时审批，需上报市局的，严格履行审批程序。
四、扎实清缴，组织检查
企业所得税汇算清缴检查是企业所得税汇算清缴工作的继续，是对汇算清缴工作质量的检验，同时也是提高汇算清缴工作质量的有效方法。我局将抽调人员、组织力量，深入开展对汇算清缴工作的专项检查，具体安排如下
（一）检查时间：２００４年５月８日-７月１５日为汇算清缴检查期。
（二）检查的组织：由税政管理科和稽查局联合确定被查企业名单，由稽查局组织人员分组进行检查，检查结束后，稽查局于７月２０日前将检查情况总结报送税政管理科。
（三）检查的对象：针对税源大户、汇总或合并纳税成员企业、连续亏损企业、工效挂钩企业税前扣除工资、历年检查问题较多的企业、以及取消审批后一些弥补亏损企业和技术开发费加计扣除企业等进行重点检查。
五、汇总各项报表、登记有关台帐、认真做好汇算清缴分析、总结
（一）各税务分局（税务所）稽核结束后，将企业所得税汇算清缴情况进行汇总，填报《企业所得税税源汇总表》（只汇总就地纳税人，要求有总表、并按经济性质分国有、集体、股份制分别填报）、《重点税源一览表》（填报年纳税额５０万元以上企业、并附送企业的年度申报表、财务报毒和税源分析）、以及本单位的税源分析和总结，于５月１５日前报送税政科。并按规定登记企业所得税有关台帐，加强动态管理和后续管理。
（二）税政管理科将税务分局（税务所）报送的各种报表、税源分析总结进行汇总，形成我局的汇算清缴报表及税源分析和总结，于５月２５前上报市局；完成２００５年度企业所得税汇算清缴工作。
附件：企业所得税汇算清缴培训计划表
培训时间 参加培训的企业 培训地点
第一期 2月15日上午8：30 一分局企业(297户)及税收管理员 五楼会议室
第二期 2月15日下午2：00 二分局企业(200户)及税收管理员 五楼会议室
第三期 2月16日上午8：30 二分局企业(191户)及税收管理员 五楼会议室
第四期 2月16日下午2：00 三分局企业(240户)及税收管理员 五楼会议室
第五期 2月17日上午8：30 四分局企业(113户)及税收管理员 五楼会议室
第六期 2月17日下午2：00 五分局企业(291户)及税收管理员 五楼会议室
第七期 2月20日下午8：30 一所企业(190户)及税收管理员 五楼会议室
第八期 2月20日下午2：00 二所企业(215户)及税收管理员 五楼会议室
第九期 2月21日上午8：30 三所企业(183户)及税收管理员 五楼会议室
第十期 2月21日下午2：00 四所企业(280户)及税收管理员 五楼会议室
