管理科、市场管理科、涉外管理科、纳税评估科、信息中心、计统征收科：
根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）文件规定，新认定的商贸企业一般纳税人在辅导期到期后转为正式一般纳税人之前，必须由税务机关进行全面审查，对经全面审查符合有关条件的方可认定为正式一般纳税人。对经审查不符合有关条件的应延长其纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。为此,现特将新认定商贸企业一般纳税人辅导期到期后转为正式一般纳税人之前的全面审查工作有关要求进一步明确如下，请各科室单位严格贯彻执行。
一、管理科、市场管理科、涉外管理科对辅导期到期的商贸企业一般纳税人，应在辅导期到期的次日将有关纳税人名单书面传递给市局选案办，选案办应在传递后2个工作日内按规定程序和手续下达纳税评估科（传递时交接双方应在名单上签具姓名和日期）。
二、纳税评估科具体负责实施对新认定商贸企业一般纳税人辅导期到期转为正式一般纳税人之前的评估、约谈和实地查验等工作：
（一）纳税评估科要严格按照国税发明电〔2004〕37号等文件的有关规定，对辅导期到期的商贸企业一般纳税人在应税销售额申报、税款缴纳、专用发票限量限额的领购及开具使用、进项发票是否执行先比对后抵扣和税负率是否低于行业平均税负等方面的评估。同时，纳税评估科还必须与纳税人的法人代表、财务人员进行约谈，应着重了解纳税人的银行账户情况、经营资金情况、销售收入情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际缴税情况；与销售、采购、仓储运输等有关人员的情况进行约谈，了解纳税人购销业务的真实情况和是否有固定经营场所及实际经营人数情况。同时指派二人或二人以上人员对纳税人上述项目的有关情况及数据进行实地查验（实地查验的程序和手续应按诸国税征〔2004〕2号、23号等文件的有关规定执行实施），以印证上述项目的评估、约谈情况与实际情况是否相符、结论是否正确。
（二）纳税评估科经评估、约谈和实地查验后，要把辅导期到期的商贸企业一般纳税人转为正式一般纳税人之前的审查情况及审查结论用本文所附的《诸暨市国税局商贸企业一般纳税人转为正式一般纳税人之前的审查情况及审查结论报告》在评估当月25日前反馈有关管理单位（反馈时交接双方应在审查资料上签具姓名和日期）。书面反馈的审查情况及审查结论中必须明确包含以下内容，不得缺少：
1.对该纳税人的纳税评估的结论是否为正常；
2.对该纳税人的约谈、实地查验的结果是否为正常；
3.该纳税人申报、缴纳的税款是否正常；
4.纳税人是否能够准确核算进项、销项税额，是否能够正确取得和准确开具专用发票和其他合法的进项税额抵扣凭证。
三、管理科、市场管理科、涉外管理科根据纳税评估科反馈的审查情况及审查结论，应按以下规定进行处理：
（一）对纳税评估科反馈的《诸暨市国税局商贸企业一般纳税人转为正式一般纳税人之前的审查情况及审查结论报告》中四个必须审查项目全部都为正常准确的，各管理单位应按有关规定的程序和手续，将该纳税人认定为正式一般纳税人。然后及时将辅导期到期且己被认定为正式一般纳税人的商贸企业名单书面传递给信息中心，由信息中心在CTAIS中取消“辅导期”标记（传递时交接双方应在名单上签具姓名和日期）。
（二）对纳税评估科反馈的《诸暨市国税局商贸企业一般纳税人转为正式一般纳税人之前的审查情况及审查结论报告》中四个必须审查项目有一个为不正常不准确的，各管理单位应按有关规定的程序和手续，延长该纳税人的纳税辅导期或者取消该纳税人的一般纳税人资格。
（三）各管理单位对虽然辅导期已到期但未经纳税评估科审查并作出审查结论之前的新认定商贸企业一般纳税人，不得传递信息中心取消在CTAIS中 的“辅导期”标记。
四、各科室单位应严格及时将上述各项规定和要求执行落实到实际工作中。税政法规科应对各科室单位上述各项规定和要求的实际执行落实情况进行每季度不少于一次的督查考核，督查考核结果及时报送市局分管局长。对未严格执行上述各项规定的单位和个人，按市局工作目标考核办法及税收执法过错责任追究办法进行考核和处理。
附件：诸暨市国税局商贸企业一般纳税人转为正式一般纳税人之前的审查情况及审查结论报告