国家税务总局河北省税务局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知

　　根据《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函〔2019〕405号)规定，纳入试点的网络平台道路货物运输企业(以下称试点企业)经国家税务总局河北省税务局同意，可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人(以下称会员)代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项，具体事宜明确如下。

　　一、试点企业的条件

　　试点企业应当同时符合以下条件：

　　(一)按照《交通运输部国家税务总局关于印发〈网络平台道路货物运输经营管理暂行办法〉的通知》(交运规〔2019〕12号)规定，取得经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》。

　　(二)具备与开展业务相适应的相关线上服务能力，经省级交通运输主管部门认定合格的企业。相关线上服务能力包括信息数据交互及处理能力，物流信息全程跟踪、记录、存储、分析能力，实现交易、运输、结算等各环节全过程透明化动态管理，对实际承运驾驶员和车辆的运输轨迹实时展示，并记录含有时间和地理位置信息的实时运输轨迹数据。

　　(三)与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接，按照要求完成数据上传。

　　(四)对会员相关资质进行审查，保证提供运输服务的实际承运车辆具备合法有效的营运证，驾驶员具有合法有效的从业资格证。

　　试点企业代开增值税专用发票不得收取任何费用，否则将取消其试点企业资格。

　　二、试点企业资格的确定

　　试点企业应向县级主管税务机关提出申请，并提交以下资料：

　　(一)代开增值税专用发票试点审核表(附件1)。

　　(二)经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》复印件(加盖公章，注明与原件一致)。

　　(三)省级交通运输主管部门认定线上服务能力合格的证明资料。

　　(四)代开增值税专用发票不收取任何费用的书面承诺(附件2)。

　　县级主管税务机关受理申请后，对申请资料进行初审，初审合格的逐级上报国家税务总局河北省税务局，经省局审核符合条件的，由省局发文进行资格确认。

　　三、专用发票的开具

　　试点企业按照以下规定为会员代开增值税专用发票：

　　(一)仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票。

　　(二)应与会员签订委托代开增值税专用发票协议(附件3)。

　　(三)使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%或1%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。

　　(四)代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储，以备核查。

　　(五)试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员代开专用发票。试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布)的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开专用发票。

　　四、涉税事项的办理

　　(一)试点企业代开增值税专用发票应当缴纳的增值税，由试点企业按月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳，并将完税凭证转交给会员。

　　(二)试点企业办理增值税纳税申报时，代开增值税专用发票对应的收入不属于试点企业的增值税应税收入，无须申报。试点企业应按月将代开增值税专用发票和代缴税款情况向主管税务机关报备(附件4)。

　　(三)会员应按照其主管税务机关核定的纳税期限，按规定计算增值税应纳税额，抵减已由试点企业代为缴纳的增值税后，向主管税务机关申报纳税。

　　五、工作要求

　　(一)各单位应高度重视网络平台道路货物运输企业代开专用发票试点工作，总结前期开展互联网物流平台企业代开专用发票试点工作的经验，严格按照国家税务总局、河北省税务局的部署落实好相关工作。

　　(二)河北省税务局负责组织实施网络平台道路货物运输企业代开专用发票试点工作，按照纳税人自愿的原则确定试点企业。第一批试点企业名单和相关资料务于7月30日前上报省局。

　　(三)各单位应积极推动试点工作开展，加强试点企业的管理，分析试点企业运行数据。发现试点企业虚构业务、虚开发票等违法违规行为的，应立即取消其试点资格并依法处理。

　　(四)各单位应与当地道路货运行业主管部门对接，充分利用和挖掘内外部大数据资源，深入开展物流行业经济分析和税收风险管理工作，及时总结试点经验，提升试点成效。试点过程中发现的情况和问题，请及时上报省局。

　　附件：

　　1.代开增值税专用发票试点审核表

　　2.不收取任何费用承诺书

　　3.委托代开专用发票协议

　　4.代开增值税专用发票和代缴税款情况备案表

附件1：代开增值税专用发票试点审核表

申请日期：年月日

纳税人名称

纳税人识别号

经营地址

联系电话

《道路运输经营许可证》经营范围中是否注明“网络货运”

是否为省级交通运输主管部门认定的线上服务能力合格企业

代开增值税专用发票是否不收取任何费用

是否与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接并按照要求完成数据上传情况

会员相关资质的审查是否合格

纳税人声明：本表与其它相关材料提供的信息均真实可靠。

（企业公章）

企业经办人签字：

年月日

企业法人代表签字：

年月日

县局初核意见

经办人：年月日

负责人：年月日

市局复核意见

经办人：年月日

负责人：年月日　

省局审批意见

经办人：年月日

负责人：年月日　

附件2：不收取任何费用承诺书

本企业纳入河北省网络平台道路货物运输企业试点范围后，为符合条件的货物运输业小规模纳税人代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项，不收取任何费用。

纳税人名称（盖章）：

纳税人识别号（统一社会信用代码）：

年月日

附件3： 委托代开专用发票协议

甲方(注册会员)：_________________

纳税识别号：

乙方(试点企业)：

纳税识别号：

根据《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017年第55号），以下简称《管理办法》)和《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2019〕405号，以下简称《代开通知》)等相关文件规定，为双方相互配合完成代开专用发票事宜，经双方同意，就甲方委托乙方代开专用发票事项订立该协议。

一、协议时限： 年月日至年月日

二、甲方权利义务

1、甲方要达到管理办法和代开通知等文件所要求的条件，属于货物运输业小规模纳税人。

2、甲方应当遵守《管理办法》和《代开通知》的规定，向乙方提交代开专用发票委托。

3、甲方对乙方代开专用发票需要缴纳的增值税，乙方可从需支付给甲方的运费中扣减，甲方不得拒绝支付。

4、甲方有权对乙方无故不接受代开专用发票委托或者接受委托但不履行代开专用发票义务时，向乙方主管税务机关投诉。

三、乙方权利义务

1、乙方必须有符合代开通知要求的试点资质，并经省级税务机关批准。

2、乙方必须按照税法、管理办法等相关法律规定给甲方代开专用发票。

3、乙方使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率为甲方代开专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。

4、乙方审核甲方资格条件后与甲方签订协议，对甲方不符合代开条件的，乙方有权拒绝签订协议。

5、乙方应按月汇总代开专用发票情况，向其主管税务机关按月解缴代开发票应缴纳的增值税，并将取得的完税凭证及时转交甲方。

6、乙方不得在代开发票时向甲方收取除应纳税费以外的任何费用。

四、协议变更、终止及违约责任

1、协议有效期内，如果双方或一方认为需要终止，应提前5个工作日书面通知对方。双方在各自责任明确之后，方可终止协议。一方擅自终止本协议，给对方造成损失的，应赔偿对方损失。

2、如因不可抗力或客观情况发生重大变化致使本协议无法继续履行的，经双方协商同意，可变更或终止协议的履行。

五、本协议未尽事宜，双方可协商签订补充协议。

六、乙方信息平台的《服务协议》、《使用协议及隐私政策》为本协议附件，与本协议具有同等法律效力。

七、因本协议产生争议，双方应友好协商解决，协商不成，由乙方所在地法院诉讼解决。

八、本协议一式三份，甲乙双方各执一份，乙方主管税务机关备案一份，自双方签字盖章之日起生效。

甲方(盖章)：乙方(盖章)：

法定代表人(或负责人)（签字)：法定代表人(签字)：

年月日年月日

附件4

代开增值税专用发票和代缴税款情况备案表

序号	会员纳税人识别号	会员纳税人名称	开票月份	开票份数	开票金额	开票税额	代缴增值税

附件.zip

c98868749c1b38ad3e7cf8624e842df3.zip (16.43 KB)